חבות המס אשר חלה על עוסק פטור, לצד ההקלות להן הוא זכאי מבלבלת רבים, כאשר הנחה שגויה עיקרית בקרב יזמים צעירים היא שעוסק פטור אינו חייב במס הכנסה. הנחה זו היא טעות מיסודה, שנובעת ממספר סיבות:
מחייגים אלינו 077-2308370 או משאירים פנייה בטופס צור קשר
קובעים פגישה עם המומחים שלנו, אנחנו עובדים בפריסה ארצית
בדומה לכל עסק בתצורות רישום שונות, גם על עוסק פטור חלה חובת פתיחת תיק עוסק פטור במס הכנסה. את התיק ניתן לפתוח בשתי דרכים:
טופס 5329– דו”ח פרטים אישיים והצהרה על מקורות הכנסה
טופס 2542– בקשה לפטור מניכוי מס במקור
צילום תעודת זהות
העתק חוזה שכירות או אישור בעלות על נכס נדל”ן הרשום ככתובת העסק ויהווה את מרכז הפעילות שלו.
אישור פתיחת תיק במשרדי מע”מ– אישור עוסק פטור
כאמור, עוסק פטור זוכה להטבת פטור מגביה ומתשלומי מס ערך בלבד, וחב בתשלומי מס הכנסה על פי מדרגות המס הקבועות בחוק:
| הכנסה שנתית | הכנסה חודשית | שיעור המס |
| עד 75480 ₪ | עד 6290 ₪ | 10% |
| 75481-108360 ₪ | 6291-9030 ₪ | 14% |
| 108361-173880 ₪ | 9031-14490 ₪ | 20% |
| 173881-241680 ₪ | 14491-20140 ₪ | 31% |
| 241-681-502920 ₪ | 20141-41910 ₪ | 35% |
| 502921-647640 ₪ | 41911-53970 ₪ | 47% |
| 647641 ₪ ומעלה | 53971 ₪ ומעלה | 50% |
מדרגות המס אינן מביאות בחשבון נקודות זיכוי והטבות מס אישיות אשר יבואו לידי ביטוי בתחשיב המס הסופי.
במקרים רבים עובדים שכירים בעלי הכנסה מסוג משכורת- מבקשים ליישם ולממש כישורים ויכולות אישיות לצורך הגדלת ההכנסות, באופן עצמאי. מאחר ועובד שכיר משלם מס הכנסה על פי דרגת הכנסתו, באמצעות הורדות כחוק דרך תלוש השכר על ידי המעביד, חבות המס הנותרת עבורו היא זו שמתקיימת בגין הכנסותיו מעסק עצמאי.
תחשיב המס הקבוע בחוק אינו מתייחס למספר מקורות ההכנסה ונשאר בעינו, כאשר על העוסק הפטור המחזיק במשרה כשכיר למלא ולהגיש דו”ח שנתי ואסמכתאות למס הכנסה מדי שנת מס, ולהצהיר על כלל הכנסותיו, לרבות הכנסותיו כשכיר ואלו שהתקבלו מן הפעילות העסקית. תחשיב המס יכלול את כל ההכנסות בהתאם לדרגת המס הרלוונטית, כאשר תשלומי המס שירדו במסגרת תלוש השכר יקוזזו מחבות המס הכוללת.
עוסק פטור נדרש לניהול ספרי חשבונות ומערך הנהלת חשבונות מסודר ושקוף, העוסק הפטור מחויב בדיווח על כלל הכנסותיו, באמצעות ניהול פנקס קבלות, דיגיטלי או ידני. העוסק הפטור אינו מחויב בדיווח על הוצאותיו, אולם דיווח כזה עשוי לצמצמם את שורת סך הכל רווחיות, ולהביא להפחתת חובת מס ההכנסה החל עליו.
עוסק פטור רשאי לנהל את הספרים ולהגיש את דו”חות המס בעצמו, אולם במטרה להביא למיצוי הטבות מס, חיסכון כלכלי, עין מקצועית מפקחת בהיבט הפיננסי, עמידה בלוחות הזמנים הנדרשים והימנעות מאיחורים ומקנסות, כמו גם הימנעות מטעויות שעשויות להוליד חקירות מס מטעם רשות המיסים בישראל- מוטב להסתייע באיש מקצוע בתחום. הגורמים המורשים לניהול ספרים של עוסק פטור: מנהל חשבונות, יועץ מס, רואה חשבון.
