עסק אשר פטור מתשלומי מס ערך מוסף עד לתקרה שנתית מוגדרת בחוק (נכון לשנת 2021 עומד על 99,893 ₪), אינו גובה מלקוחותיו תשלומי מע"מ ואינו מזדכה בגינם, פטור מהגשת דיווחים חודשיים/דו חודשיים ונדרש להצהרה שנתית בלבד. מלבד זאת עוסק פטור זהה במחויבויות המוטלות עליו לאלה המוטלות על עוסק מורשה.
רישום עסקי לצרכי דיווח ומיסוי, ללא הגדרת תקרת הכנסות, מחויב בתשלומי מס ערך מוסף לצד תשלומים ודיווחים נוספים לרשויות המס והמדינה, לניהול חשבונות מקצועי ומוסדר.
ליווי מלא משלב פתיחת העסק הרישום ברשויות המס, ועד להגשת דו"חות שנתיים, הצהרת הון וייעוץ מקצועי על פי צורך.
ביצוע תיאומי מס לעוסק פטור אשר מחזיק גם בעבודתו כשכיר, לבעל שתי משרות כשכיר ולכל מי שמחזיק ביותר ממקור הכנסה אחד הנדרש לחבות מס, למיצוי זכויות והטבות וצמצום עלויות המיסוי במסגרת החוק.
מילוי והגשת דו"חות הצהרת הון כנדרש בחוק, תוך הכוונה והנחיה לדיווח נכון, החל מהצהרת ההון הראשונה, לכל סוגי העסקים.
ייצוג וליווי במקרה של ביקורות וחקירות של רשויות המס, על ידי גורם מקצועי ומוביל, המכיר את המערכת על בוריה ומתמחה בחילוץ מסיטואציות מורכבות.
לקוחות ממליצים
לאחר שנים ארוכות כשכירה בתחום הקייטרינג הביתי ביקשתי לצאת לדרך עצמאית, אולם מאוד חששתי לוותר על מקום עבודה יציב לטובת הרפתקה. חיים מזרי, מנהל חשבונות ויועץ מס, סייע לי לעשות סדר בדברים, ללמוד ולהכיר את ההוצאות וההתחייבויות של עסק מסוג זה לעומת ההכנסות הנדרשות, להתחיל בקטן עם כמות לקוחות קבועים ונאמנים לצד עבודתי כשכירה, ולאחר פחות משנה לצאת לדרך עצמאית לחלוטין, בניהול וליווי מפוקח ואחראי. את הכישרונות שלי הבאתי למטבח, הידע והכישורים של חיים הפכו אותי לעסק מרוויח
כשף בתחילת דרכי לא מצאתי הרבה עבודה בזמן הקורונה לכן החלטתי לצאת לדרך עצמאית ולשווק קייטרינג מהבית אוכל מוכן לכולם :) חיפשתי רואה חשבון שיכוון אותי, וחיים היה בדיוק זה שחיפשתי תמיד מכוון תמיד שמח לעזור, הוא המליץ לי לפתוח עוסק פטור ולא מורשה על ההתחלה כדי לראות את הגדילה שלי במשך השנה ועזר לי בתחומי המיסוי והצהרת ההון שנדרשתי למלא ממליץ בחום
השינויים בעולם התעסוקה במאה העשרים ואחת הולידו מגוון רחב של משרות, כמו גם את מבנה מתן השירותים במיקור חוץ, ללא הצורך ביחסי עובד מעביד. בתחומים רבים דוגמת: גרפיקה, בניית אתרים, קידום אתרים, כתיבת תוכן, ניהול חשבונות, מקצועות טיפוליים ואחרים, מדובר בפלטפורמה נוחה יותר המיטיבה הן עם בעל המקצוע והן עם המעסיק.
היכולת לקבוע מחירים ולקבל פרויקטים באופן עצמאי, כמו גם לספק שירותים למספר ארגונים ללא תלות או חבות כלפי אף אחד מהם, מסייעת בהגדלת ההכנסות, בהתפתחות האישית ובניהול סדר יום עצמאי אופטימלי. בעבור המעסיקים מדובר בחיסכון משמעותי בעלויות המעביד, בהימנעות מהתקשרות מחייבת ומהענקת תנאים פנסיוניים, ובאפשרות לבחור בספקים על בסיס מקצועיות לצד עלות, בכל פרויקט מחדש.
בעלי עסקים קטנים רבים מעידים, כי בתחילת דרכם, חששו מן המעמד העצמאי, מההתנהלות אל מול רשויות המדינה, מעלויות וניהול המיסוי. בפורמט של בעל עסק יחיד המספק שירותים, ותחת תקרת הכנסה מוגבלת, הפתרון היעיל, המהיר והכלכלי בעבור נותן השירות, הוא פתיחת תיק עוסק פטור.
המונח עוסק פטור מוכר גם בשם עוסק זעיר- כפי שכונה בעבר.
עוסק פטור הוא עסק אשר פטור מתשלום מע”מ- מס ערך מוסף.
הפטור האמור מתשלום מע”מ מותנה בתקרת הכנסות שנתית בת 99893 ₪ בשנה.
סכום זה מתייחס לתקרת הכנסות ולא לרווחים.
מלבד פטור זה, עוסק פטור ישלם מס הכנסה כנדרש על פי הכנסותיו, כמו גם תשלום לביטוח לאומי.
עוסק פטור יוכל לתמחר את שירותיו ללא תשלום מע”מ המהווה כיום 17% מרכיבי העלות של המוצרים והשירותים במשק, מה שיאפשר לו להציע מחירים נוחים יותר ללקוחותיו.
הדיווח למע”מ יתבצע באופן חד שנתי, בעבור שנת המס החולפת בלבד, בשונה מהצהרה דו חודשית והעברת מקדמות תשלום, שנדרשות מעוסק מורשה אשר אינו פטור.
אפשרות להצהרה חריגה- עוסק פטור למעשה מעריך מראש את הכנסותיו הצפויות בהתחייבות וברישום בסטטוס המצוין. במקרים מסוימים תיתכן הכנסה גבוהה וחריגה מן האמור, בשל עסקה חד פעמית. במקרה כזה אין צורך בשינוי הסטאטוס, כי אם בהצהרה חד פעמית ותשלום מע”מ בגין סכום החריגה בלבד.
עלויות תפעול- מדובר בצורת הרישום הפשוטה והנוחה ביותר לתפעול, מה שמוזיל באופן משמעותי גם את עלויות השירותים החשבונאיים לעוסקים הפטורים, החל מניהול קבוע וכלה בהפקת דו”חות.
עוסק פטור מוגבל לתקרת ההכנסות המוזכרת לעיל.
עוסק פטור לא יהיה רשאי להזדכות על תשלומי מע”מ בעבור ציוד, מוצרים ושירותים שנרכשו לטובת העסק.
מהן הפעולות הנדרשות לפתיחת תיק עוסק פטור?
קיימת רשימת מקצועות מוגדרת אשר עיסוק בהם אינו מאפר רישום כעוסק פטור- ללא קשר לתקרת ההכנסה על העסק. מומלץ להתעדכן מראש ברשימת המקצועות ובמסמכים הנדרשים להגשה בטרם ההגעה.
להערכה ראשונית, קבלת ייעוץ וסיוע בבירוקרטיה הנדרשת, כמו גם ניהול המיסוי וניצול הטבות וזכאויות המס במלואן, הגשת דו”חות נדרשים במועדם והימנעות מקנסות ומחקירות, מומלץ להיוועץ ביועץ מס מורשה.
